1、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，比一般的工商企業(yè)承擔(dān)更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。有效的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，有助于保障商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的有效性以及財(cái)務(wù)與管理報(bào)告的可靠性，有助于商業(yè)銀行保護(hù)和增加股東價(jià)值，降低非預(yù)期損失和聲譽(yù)受損的可能性和嚴(yán)重程度。因此，建立和完善內(nèi)部控制體制是商業(yè)銀行提升

2、自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展水平的必然要求，也是我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在要求。近年來，包括GS銀行在內(nèi)的國(guó)內(nèi)眾多銀行均建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度不斷加強(qiáng)，不論是總行，還是各級(jí)分支行都取得了一定的成效，但近年來銀行案件仍層出不窮，暴露出商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)和運(yùn)行過程中存在低效，執(zhí)行不力等諸多問題，加強(qiáng)并進(jìn)一步完善內(nèi)部控制建設(shè)已成為經(jīng)營(yíng)管理的當(dāng)務(wù)之急，本文就是從這一點(diǎn)出發(fā)，結(jié)合內(nèi)部控制的基本原理和GS銀行的內(nèi)部控制實(shí)踐，以

3、一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)出來的問題，來對(duì)GS銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行分析和研究，進(jìn)而提出完善GS銀行內(nèi)部控制的對(duì)策。旨在為包括GS銀行在內(nèi)的我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)提供參考。
　　本文主要采取文獻(xiàn)研究方法、歸納方法與演繹方法相結(jié)合方法、實(shí)證分析與規(guī)范分析相結(jié)合，更強(qiáng)調(diào)實(shí)證分析的方法進(jìn)行研究的分析。全文共分六章，第一章為導(dǎo)論，主要介紹研究的背景，研究意義以及本文的研究思路、研究方法和主要觀點(diǎn);第二章回顧了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論，并以商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)

4、防范為出發(fā)點(diǎn)，論述了內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系與區(qū)別，指出我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須要求實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理也必將促使內(nèi)部控制向控制風(fēng)險(xiǎn)的方向發(fā)展;第三章從GS銀行的內(nèi)部控制組織建設(shè)、框架和內(nèi)控評(píng)價(jià)三方面介紹了其近年來內(nèi)部控制的實(shí)踐做法，為國(guó)內(nèi)銀行業(yè)結(jié)合自身業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)狀況加以審慎采用提供良好借鑒;第四章以對(duì)GS銀行開展的一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為例，對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行過程、效果和限制評(píng)價(jià)，同時(shí)對(duì)評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行反思;第五章分析GS銀

5、行內(nèi)部控制的不足，結(jié)合發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的先進(jìn)做法，提出進(jìn)一步完善GS銀行內(nèi)部控制的對(duì)策。第六章為全文的結(jié)論。其中第四章和第五章為全文的重點(diǎn)。
　　本文的主要觀點(diǎn)是要大力倡導(dǎo)內(nèi)控意識(shí)，營(yíng)造內(nèi)控氛圍;強(qiáng)調(diào)高層管理者的內(nèi)控責(zé)任，特別是對(duì)所轄機(jī)構(gòu)“一把手”的控制;理解內(nèi)部控制不是萬(wàn)能的，要注意防范內(nèi)部控制自身的風(fēng)險(xiǎn)等。以案例分析問題，以實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為借鑒，在一定程度上豐富了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論和實(shí)務(wù)，有一定的新意。但由于筆者的學(xué)識(shí)水平和研究