1、銀行內(nèi)部控制審計是確認、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程，包括確認和評價企業(yè)控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進內(nèi)部控制建議。
　　 隨著近年來銀行業(yè)市場的快速發(fā)展，作為內(nèi)控管理的第一站，內(nèi)控戰(zhàn)略規(guī)劃的重要地位在于其對以后實施內(nèi)控系統(tǒng)建設的所有方面的影響。合理的戰(zhàn)略規(guī)劃可以使企業(yè)的內(nèi)控管理效率大幅度提高，確保企業(yè)的治理水平迅速達到所有者和管理層的預期目標。而內(nèi)控審計又僅僅只是銀行內(nèi)部控制管理中排在外部審計、全

2、面風險管理、風險內(nèi)部控制三道防線之后的第四道防線。本文將就銀行內(nèi)部審計在整個內(nèi)控體系建設過程中的作用嘗試研究和討論交通銀行風險管理的意義。
　　 交通銀行風險管理不僅涉及到銀行內(nèi)的程序和流程，同時也涉及到銀行的組織結構、政策以及操作風險的管理流程。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，交通銀行不得不面對并競爭與內(nèi)控管理的雙贏問題。對于機構來說，處理操作風險應該有適當?shù)尼槍Σ僮黠L險的政策，要確定這些政策，同時要使政策能夠為整個銀行的工作人員所熟知并

3、成為工作習慣。要有一個明確的治理結構，必須了解在什么情況下應該向誰匯報。在一個典型的銀行案例中，應有一個單獨的信用風險管理機構，還有不同業(yè)務部門負責日常業(yè)務的管理，即有兩個報告機制，有關日常運作，向這種業(yè)務部門經(jīng)理匯報；而有關信用方面，必須向有關信用經(jīng)理匯報。在銀行涉及的信息當中還有一點非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細節(jié)。比如董事會所需要的是一個概括性的信息，因而不可能把同信息交給所有的人。另外，信息應當是具有靈活度的，還需