1、山東理工大學(xué)碩士學(xué)位論文HFHF有限公司內(nèi)部會計控制體系優(yōu)化有限公司內(nèi)部會計控制體系優(yōu)化OptimizeInternalAccountingControlSystemOfHFCo.ltd研究生：郭萬坤郭萬坤指導(dǎo)教師：張志新張志新教授教授協(xié)助指導(dǎo)教師：企業(yè)指導(dǎo)教師：肖峰肖峰專業(yè)學(xué)位名稱：MBAMBA論文完成日期：2012014年4月15日單位代碼：10433學(xué)號：Z1113399分類號：F273密級：山東理工大學(xué)碩士學(xué)位論文摘要I摘要隨著

2、全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營也面臨著越來越大的不確定性。為了降低不確定性對企業(yè)經(jīng)營帶來的負(fù)面影響，企業(yè)必須以風(fēng)險為導(dǎo)向，有效地設(shè)計并運行內(nèi)部控制予以應(yīng)對。而內(nèi)部會計控制在企業(yè)內(nèi)部控制中具有核心作用，有效的內(nèi)部會計控制有利于企業(yè)杜絕內(nèi)部的舞弊和錯誤，保證資產(chǎn)的安全和完整，同時提高企業(yè)經(jīng)營的效率和效果，實現(xiàn)企業(yè)的最終戰(zhàn)略目標(biāo)。而內(nèi)部會計控制是一個動態(tài)的過程，是一個需要不斷自我修正不斷完善的過程，因此，研究如何對內(nèi)部會計控制進(jìn)行優(yōu)化，對

3、于提升企業(yè)管理水平具有重要的現(xiàn)實意義。本文以HF有限公司為研究對象，對HF有限公司內(nèi)部會計控制體系的優(yōu)化問題進(jìn)行了深入探究。文章首先從整體介紹了研究的背景、來源以及研究意義，并對國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部會計控制的研究狀況進(jìn)行了總結(jié)。然后梳理了內(nèi)部會計控制的發(fā)展和理論基礎(chǔ)，即公司治理與內(nèi)部會計控制、契約理論與內(nèi)部會計控制、控制論與內(nèi)部會計控制之間的關(guān)系，并對后續(xù)的研究提供多視角的啟示。接著介紹了內(nèi)部會計控制體系建立的原則和目的以及基于五要素和基于風(fēng)

4、險管理八要素的內(nèi)部會計控制體系，為后續(xù)全面分析HF有限公司內(nèi)部會計控制體系存在的問題及優(yōu)化措施奠定了理論基礎(chǔ)。在對HF有限公司的概況和財務(wù)情況進(jìn)行初步了解的基礎(chǔ)上，文章重點運用模糊評價的方法對HF有限公司內(nèi)部會計控制的五個要素進(jìn)行綜合評價；然后根據(jù)綜合評價的結(jié)果，分析并得出HF有限公司的控制存在的主要問題：第一內(nèi)部控制環(huán)境中管理層不重視企業(yè)文化整合企業(yè)組織結(jié)構(gòu)存在缺陷以及控制觀念不先進(jìn)；第二，HF有限公司缺少一套健全的風(fēng)險評估機(jī)制；第三

5、在相關(guān)控制活動中缺乏有效合理的授權(quán)審批制度并且這些相關(guān)的程序不健全；第四在信息與溝通中沒有科學(xué)的管理和有效的交流；第五在監(jiān)督過程中績效考核制度不健全，權(quán)責(zé)不清晰管理當(dāng)局忽略了內(nèi)部監(jiān)督的作用。根據(jù)模糊評價的結(jié)果和分析，最后提出了優(yōu)化HF有限公司的內(nèi)部會計控制體系的針對性措施，主要有：優(yōu)化內(nèi)部會計控制環(huán)境，注意完善法人治理結(jié)構(gòu)，同時強(qiáng)化內(nèi)部會計控制機(jī)制的建設(shè)；進(jìn)行科學(xué)和監(jiān)督的風(fēng)險管理；建立良好的控制活動；建立廣泛的信息與交流；加強(qiáng)內(nèi)部審計。