1、<p><b>　　畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）</b></p><p>　　課題名稱： 企業(yè)內(nèi)部控制制度探討 </p><p>　　姓 名： 準(zhǔn)考證號(hào)： </p><p>　　專 業(yè)： 會(huì)計(jì)

2、年 級(jí)： 10級(jí) </p><p>　　指導(dǎo)教師： </p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部制度的控制及管理尤為重要，尤其是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)國(guó)際</p><p>　　化，進(jìn)入WTO之后，我國(guó)企業(yè)必須加強(qiáng)其控制力度?，F(xiàn)今，企業(yè)

3、內(nèi)部控制制度應(yīng)該完善存</p><p>　　在的內(nèi)部控制問(wèn)題，積極建立有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整，</p><p>　　提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文結(jié)合企業(yè)的實(shí)際,提</p><p>　　出了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題與對(duì)策。只有完善了這些會(huì)計(jì)控制制度上存在的問(wèn)題，</p><p>　

4、　企業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)軌道上才能更易于跟上國(guó)際的腳步……</p><p>　　關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制 問(wèn)題 對(duì)策</p><p><b>　　目 錄</b></p><p><b>　　引 言5</b></p><p>　　一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題6</p><p&

5、gt;　　(一)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)薄弱6</p><p>　　(二)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全6</p><p>　　(三)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理6</p><p>　　(四)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高6</p><p>　　二、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的方法7</p><p>　　(一)實(shí)行不相容職務(wù)分離7</p>

6、<p>　　(二)授權(quán)批準(zhǔn)控制7</p><p>　　(三)建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制7</p><p>　　(四)實(shí)行財(cái)產(chǎn)保全控制7</p><p>　　(五)加強(qiáng)電子信息技術(shù)控制7</p><p>　　三、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策8</p><p>　　(一)保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性和可靠性8</p&

7、gt;<p>　　(二)貫徹不相容職務(wù)分離原則8</p><p>　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的控制與管理8</p><p>　　(四)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)8</p><p>　　(五)完善內(nèi)部審計(jì)制度9</p><p>　　四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)原則10</p><p>　　(一)合法性原則10

8、</p><p>　　(二)有效性原則10</p><p>　　(三)全面性原則10</p><p>　　(四)不相容職務(wù)分離原則10</p><p>　　(五)成本效益原則10</p><p>　　(六)適應(yīng)性原則10</p><p><b>　　結(jié) 論11</b

9、></p><p><b>　　致 謝12</b></p><p>　　參 考 文 獻(xiàn)13</p><p><b>　　引 言</b></p><p>　　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一

10、系列控制方法、措施和程序。完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠避免或降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整,確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),能夠從源頭上治理腐敗,維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。</p><p>　　所以，企業(yè)內(nèi)部控制制度必須加強(qiáng)與完善。以下是我為大家所分析的企業(yè)存在的問(wèn)題，及其所給予的相應(yīng)的對(duì)策。</p><p>　　一、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題</p&g

11、t;<p>　　(一)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制意識(shí)薄弱 </p><p>　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立對(duì)于完善整個(gè)內(nèi)控體系可以發(fā)揮舉足輕重的作用,國(guó)家雖有明文規(guī)定企業(yè)必須建立內(nèi)部控制制度,不少企業(yè)卻沒(méi)有建立和健全內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制制度,造成會(huì)計(jì)人員與審批人員、經(jīng)辦人員以及保管人員職責(zé)不分、權(quán)限不明的狀況。企業(yè)在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售的各個(gè)環(huán)節(jié)存在著嚴(yán)重的漏洞,缺少有效的內(nèi)部控制制度,致使會(huì)計(jì)信息失真。 &l

12、t;/p><p>　　(二)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不健全 </p><p>　　長(zhǎng)期以來(lái),企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制制度不健全,財(cái)務(wù)管理薄弱的現(xiàn)象,大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面,沒(méi)有覆蓋企業(yè)中所有部門和人員,沒(méi)有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。許多企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制簿弱,造成會(huì)計(jì)核算不實(shí),導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真,會(huì)計(jì)工作秩序混亂,讓企業(yè)蒙受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。許多企業(yè)沒(méi)有建立會(huì)計(jì)人員內(nèi)部牽制制度,甚至一些企

13、業(yè)連機(jī)構(gòu)完善的財(cái)會(huì)部門也沒(méi)有,沒(méi)有建立票據(jù)和印章的分管制度,會(huì)計(jì)、出納以及審核等均由一人包辦;有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),卻不能充分發(fā)揮其職能,監(jiān)管措施形同虛設(shè)。 </p><p>　　(三)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理 </p><p>　　現(xiàn)在很多企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置很不合理,企業(yè)對(duì)所屬部門的資產(chǎn)缺乏全面的管理和控制,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源和信息資源比較分散,不利于發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益。企業(yè)集團(tuán)與所屬

14、部門之間缺乏信息交流,各個(gè)部門之間缺乏配合與協(xié)作,不能實(shí)現(xiàn)資源共享,不利于協(xié)同效應(yīng)的發(fā)揮,無(wú)法作出合理的經(jīng)營(yíng)決策。 </p><p>　　(四)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高 </p><p>　　從專業(yè)素質(zhì)上看,整個(gè)會(huì)計(jì)群體呈現(xiàn)缺少專業(yè)學(xué)院教育的狀況。據(jù)統(tǒng)計(jì),在我國(guó)1200萬(wàn)會(huì)計(jì)人員中,受過(guò)大學(xué)專業(yè)教育的不及10%。在素質(zhì)相對(duì)較高的國(guó)有企業(yè)以及縣以上集體企業(yè)的600萬(wàn)會(huì)計(jì)人員中,大學(xué)以上學(xué)歷的也只有1

15、8.21%,有會(huì)計(jì)師資格的僅占8.45%,會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)可見(jiàn)一斑。個(gè)別會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和品質(zhì)操守相當(dāng)受到質(zhì)疑,表現(xiàn)為會(huì)計(jì)人員人為地捏造會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),替企業(yè)做假帳,編假報(bào)表,提供虛假會(huì)計(jì)信息,隱瞞收入,虛報(bào)利潤(rùn),逃避稅收,掩蓋企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況,損害企業(yè)所有者利益和投資者利益,很難發(fā)揮其監(jiān)督和約束作用。</p><p>　　二、建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的方法 </p><p>　　(一)實(shí)行不相

16、容職務(wù)分離 </p><p>　　不相容職務(wù)指的是如果由一個(gè)人擔(dān)任,出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端的可能性就會(huì)增加,應(yīng)當(dāng)設(shè)置2—3個(gè)人擔(dān)任相應(yīng)職務(wù)。合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互監(jiān)督相互制約的機(jī)制,記帳、審批、經(jīng)辦、保管人員的工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互約束</p><p>　　(二)授權(quán)批準(zhǔn)控制 </p><p>　　該方法要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)

17、的工作授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。這樣,不但各部門分工明確,而且崗位責(zé)任明確,能清楚體現(xiàn)各職能部門和工作人員應(yīng)有的職權(quán)和應(yīng)負(fù)的責(zé)任。一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題,就應(yīng)當(dāng)追究負(fù)有責(zé)任的有關(guān)部門和人員,以實(shí)現(xiàn)控制的職能。 </p><p>　　(三)建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 </p><p>　　該制度要求

18、單位依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,制訂適合本單位的會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告的處理程序,建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法,實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,增強(qiáng)內(nèi)部管理的實(shí)效性,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。 </p><p>　　(四)實(shí)行財(cái)產(chǎn)保全控制 </p><p>　　財(cái)產(chǎn)保全控制也就是財(cái)產(chǎn)安全控制,它要求單位限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸,

19、主要采取定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、帳實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施確保財(cái)產(chǎn)的安全完整。 </p><p>　　(五)加強(qiáng)電子信息技術(shù)控制 </p><p>　　要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電子信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和維護(hù),加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)輸入和輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的有效實(shí)施。 </p><p>

20、　　三、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的對(duì)策 </p><p>　　企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行的好壞將直接影響到會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益。通過(guò)以上對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在問(wèn)題的分析及基本原則的闡述,我們可以從以下幾方面進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度。 </p><p>　　(一)保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性和可靠性 </p><p>　

21、　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度則是企業(yè)內(nèi)部控制的核心,而會(huì)計(jì)記錄控制則是整個(gè)會(huì)計(jì)控制的核心,它主要對(duì)會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、可靠性實(shí)施監(jiān)督管理,它所包含的內(nèi)容非常廣泛,如:會(huì)計(jì)憑證填制制度,賬簿登記制度,財(cái)產(chǎn)清查制度,賬簿核對(duì)制度,原始記錄保管以及合理的會(huì)計(jì)政策和程序等。會(huì)計(jì)記錄的填寫(xiě)都要符合一定的格式和規(guī)定,會(huì)計(jì)記錄的規(guī)范性為內(nèi)部審核提供了有利條件,會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性與完整性對(duì)于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和建立科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度具有重要

22、作用。 </p><p>　　(二)貫徹不相容職務(wù)分離原則 </p><p>　　《會(huì)計(jì)法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,它是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容,會(huì)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行的好壞將直接影響到會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性,貫徹不相容職務(wù)分離原則是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容,必須合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位,明確會(huì)計(jì)人員的職責(zé)與權(quán)限。將財(cái)務(wù)工作與會(huì)計(jì)工作實(shí)行分離,會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)是負(fù)責(zé)提供會(huì)計(jì)信息

23、,記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及編制會(huì)計(jì)報(bào)表,財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)是籌資、融資以及制定財(cái)務(wù)計(jì)劃等;一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)具有兩個(gè)以上的經(jīng)辦人員完成,出納人員只負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付與登記工作,不應(yīng)涉及往來(lái)賬、壞賬及銷售業(yè)務(wù);企業(yè)支票與銀行印章不能由出納員一人保管,以防虛開(kāi)支票或挪用公款,從而防止舞弊。 </p><p>　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的控制與管理 </p><p>　　隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的

24、來(lái)臨和因特網(wǎng)的廣泛應(yīng)用,通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以對(duì)繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理、傳輸、分析,內(nèi)部控制規(guī)章制度可以通過(guò)計(jì)算機(jī)程序固定化,增加了透明度,減少人為因素,可以實(shí)現(xiàn)人工無(wú)法做到的“人盯人”的內(nèi)部監(jiān)控,伸長(zhǎng)了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的“手”。嚴(yán)格控制操作者的權(quán)限,設(shè)置多級(jí)安全保密措施來(lái)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一專管,明確各自的責(zé)任。積極推進(jìn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化,運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化,逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的

25、信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享,保障企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控的規(guī)范化與高效化。 </p><p>　　(四)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì) </p><p>　　以人為本的管理觀念反映到企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制當(dāng)中就是以人的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn),充分調(diào)動(dòng)人的積極性和創(chuàng)造性,最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和目標(biāo)。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下隨著電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用,傳統(tǒng)的手工記帳方法將退出歷史舞臺(tái),會(huì)計(jì)核算手段將由會(huì)計(jì)電算化向會(huì)計(jì)信息化過(guò)渡。必須加強(qiáng)會(huì)

26、計(jì)人員網(wǎng)絡(luò)知識(shí)和電子商務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),會(huì)計(jì)人員既要精通國(guó)內(nèi)各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),又要了解國(guó)際會(huì)計(jì)慣例,熟悉國(guó)際會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力,明確每個(gè)人員的崗位責(zé)任,遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范,做到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)精益求精、會(huì)計(jì)行為合法合規(guī)。 </p><p>　　(五)完善內(nèi)部審計(jì)制度 </p><p>　　目前許多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員都是由企業(yè)會(huì)計(jì)人員兼任,會(huì)計(jì)人員作為內(nèi)部人員與企業(yè)密切利益相關(guān),無(wú)法發(fā)揮內(nèi)部審

27、計(jì)作用。內(nèi)部審計(jì)制度的目的是對(duì)會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行檢查、監(jiān)督,檢查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和合法性,了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果,對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)。內(nèi)部審計(jì)制度在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮著重要作用,特別在履行審計(jì)職能,監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng),加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益等方面,內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制體系中不可缺少的環(huán)節(jié)。因此,企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員審計(jì)知識(shí)的上崗培訓(xùn),加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)監(jiān)督力度

28、,保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)不受損失。</p><p>　　四、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)原則 </p><p><b>　　(一)合法性原則</b></p><p>　　符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求以及企業(yè)的實(shí)際情況制訂、完善并落實(shí)本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。 </p><p><b>　　(二)

29、有效性原則 </b></p><p>　　應(yīng)當(dāng)約束企業(yè)所有內(nèi)部會(huì)計(jì)工作人員,不得擁有超過(guò)內(nèi)部控制的權(quán)力,將合理的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制落到實(shí)處,提高其有效性。 </p><p><b>　　(三)全面性原則 </b></p><p>　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)崗位,將控制措施和手段落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋

30、等各個(gè)環(huán)節(jié),盡可能加大內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度這一張“網(wǎng)”的密度,使各項(xiàng)工作和業(yè)務(wù)在這一張“網(wǎng)”內(nèi)有條不紊地進(jìn)行運(yùn)作。 </p><p>　　(四)不相容職務(wù)分離原則 </p><p>　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置以及職責(zé)權(quán)限劃分合理,各單位應(yīng)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員工作安排時(shí),將互為不相容的職務(wù)交由不同的部門和人員去執(zhí)行,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互

31、監(jiān)督,利用他們之間的制約關(guān)系起到相互控制的作用。 </p><p>　　(五)成本效益原則 </p><p>　　建立和實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目的是通過(guò)合理控制成本,達(dá)到相對(duì)最佳的控制效果。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在強(qiáng)調(diào)其技術(shù)性的同時(shí),作為一項(xiàng)實(shí)際的工作還要強(qiáng)調(diào)其社會(huì)性,片面追求控制效果而忽視控制成本是不能為社會(huì)所接受的。 </p><p><b>　　(六)適應(yīng)性原則

32、</b></p><p>　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是不是一成不變的,應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化和內(nèi)部管理要求的變化而變化,加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的不斷修訂和完善。 </p><p>　　企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立必須依照以上六項(xiàng)原則。</p><p><b>　　結(jié) 論</b></p><p>　　總之，我國(guó)企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部

33、會(huì)計(jì)制度建設(shè),能否建立一套行之有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要意義。目前，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的不夠完善，造成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中缺乏有效控制,企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重,因此,必須建立有效的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度,保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整,保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，為進(jìn)入國(guó)際化打好基礎(chǔ)，更好得在國(guó)際軌道上行走。</p><p><b>　　致 謝</b></p>

34、<p>　　首先要感謝xx老師，畢業(yè)論文從選題到完成得到xx老師的悉心指導(dǎo)和幫助，感謝xx老師在百忙之中抽空為我們指導(dǎo)論文，讓我的論文井然有序，一絲不茍。在此還要感謝我的寢室好友給予我的支持和鼓勵(lì)，并且提供給我在畢業(yè)論文上的部分資料。在這里，更要感謝我在工作崗位上的父母，他們以他們的辛勞不停地栽培我至今，給予我于莫大激勵(lì)，如今我將畢業(yè)好好做番，成為他們的安慰。</p><p>　　參 考 文

35、獻(xiàn)</p><p>　　1. 王國(guó)武.《中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策,會(huì)計(jì)研究》,2006，(21) </p><p>　　2. 樊利平.《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,財(cái)會(huì)通訊》,2006,(02) </p><p>　　3. 王啟. 《企業(yè)內(nèi)部控制制度手冊(cè)》，2007</p><p>　　4. 陳川. 《企業(yè)管理問(wèn)題》，2005</p>