1、2008年6月《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》由五部委聯(lián)合發(fā)布,并規(guī)定自2009年7月1日起在上市公司范圍內執(zhí)行,標志著我國內部控制監(jiān)管體系的進一步成熟。而同時,金融危機自華爾街席卷全球使各企業(yè)感到陣陣涼意。如何應對風險,如何在金融危機中保護自己,成為企業(yè)的一大主題。在監(jiān)管體系和外部經濟大環(huán)境的催促下,各上市公司紛紛著手建設內部控制體系。但是,作為新事物,國內的很多企業(yè)對內部控制還不甚了解,對內部控制體系的建設還不知從何下手。本文試圖運用企業(yè)內

2、部控制的理論,在分析國內內部控制監(jiān)管體系的基礎上,剖析我國上市公司的內部控制的問題,對我國上市公司內部控制體系的建設進行探討。
　　內部控制的基本理論是本文的指導思想。本文首先闡述了內部控制定義從“方法觀”到“過程觀”,再到“風險觀”的演進過程;然后,本文對內部控制理論的五個發(fā)展階段進行了具體介紹,以期借鑒內部控制的發(fā)展歷史來審視我國上市公司內部控制發(fā)展中存在的問題。
　　我國現(xiàn)行內部控制監(jiān)管體系是本文研究的基礎。本文具體分

3、析了我國內部控制監(jiān)管體系從萌芽到初步成型的發(fā)展階段,分別從橫向和縱向對我國內部控制監(jiān)管體系進行了分析,并分上交所上市公司、深交所上市公司和特殊的上市公司,總結歸納了我國內部控制體系的實施要求。
　　當前上市公司在內部控制方面存在的問題是本文分析研究的重點對象。內部控制體系,在很多企業(yè)并不是一張白紙,從實際出發(fā),分析解決現(xiàn)存問題,是進行下一步建設工作的基礎。本文從內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等內部控制的五要素進