1、內部控制，是指組織為了提高其經(jīng)營效率，充分有效地獲取和使用各種資源，達到既定的管理目標，而在內部實施的、促使各個經(jīng)營環(huán)節(jié)充分發(fā)揮其相互制約、相互調節(jié)作用的管理方法，是組織經(jīng)營管理的重要組成部分，是管理的基本職能之一，又是現(xiàn)代化企業(yè)最重要的任務和管理方式，并是有效地執(zhí)行組織策略，實現(xiàn)高效化、專業(yè)化、規(guī)范化、科學化和自動化管理的基本條件。 建立科學、嚴密的內部控制，正確處理好控制與發(fā)展的關系，是確保中國上市公司安全、有效運行的關鍵。

2、中國上市公司經(jīng)營、財務風險的發(fā)生，其中有外部因素，但造成風險發(fā)生更主要、直接的原因通常是內部因素。因此，中國的上市公司應如何強化內部控制機制，如何建立有效的內部控制，已成為目前中國上市公司進一步理順經(jīng)營機制，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的當務之急。本論文第一部分將首先對國外現(xiàn)代內部控制理論的歷史發(fā)展歷程進行回顧，然后進一步闡述迄今為止內部控制理論最全面、最先進的理論體系，即美國反對虛假財務報告全國委員會的贊助組織委員會(COSO)于1992年