1、1第一章第一章財務管理總論財務管理總論1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：①資金籌集?；I集資金是資金運動的起點，是投資的必要前提。②資金投放。投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。③資金耗費。資金的耗費過程又是資金的積累過程。④資金收入。資金收入是資金運動的關鍵環(huán)節(jié)。⑤資金分配。資金分配是一次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開始的前奏。2、企業(yè)同各方面的財務關系：①企業(yè)與投資者和受資者之間的財務關系。②企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系。③

2、企業(yè)與稅務機關之間的財務關系。④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務關系。⑤企業(yè)與職工之間的財務關系。3、企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容包括：①籌資管理。②投資管理。③資產(chǎn)管理。④成本費用管理。⑤收入和分配管理。4、財務管理的特點：財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動所進行的管理。①涉及面廣。財務管理與企業(yè)的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。②靈敏度高。財務管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務信息。③綜合性強。財務管理能

3、綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作質量。5、財務管理目標含義：又稱理財目標，是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的。財務管理目標的作用：①導向作用。②激勵作用。③凝聚作用。④考核作用。6、財務管理目標的特征：①財務管理目標具有相對穩(wěn)定性。②財務管理目標具有可操作性。（可以計量、可以追溯、可以控制）③財務管理目標具有層次性。7、財務管理的總體目標：①經(jīng)濟效益最大化。②利潤最大化。③權益資本利潤率最大化。④股東財富最大化。⑤企業(yè)價值最大化。8

4、、企業(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點：①它考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。②它科學地考慮了風險與報酬的聯(lián)系。③它能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會影響企業(yè)的價值，預期未來的利潤對企業(yè)價值的影響所起的作用更大。④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權人、經(jīng)理層、一般職工的利益。9、企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷：①公式中的兩個基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和與企業(yè)風險相適應的貼現(xiàn)率是很難預計的，預計中可能出現(xiàn)

5、較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目標和考核的依據(jù)。②企業(yè)價值的目標值是通過預測方法來確定的，對企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取得。如果照舊采用預測方法確定，則實際與目標的對比毫無意義，業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難以付諸實行的理財目標。10、財務管理的原則:①資金合理配置原則。②收支積極平衡原則。③成本效益原則。④收益風險均衡原則。⑤分級分口管理原則。⑥利益關系協(xié)調原則。11、簡述收益風險均衡原則：①財務活動

6、中的風險是指獲得預期財務成果的不確定性。②要求收益與風險相適應，風險越大，則要求的收益也越高。③都應當對決策項目的風險和收益作出全面的分析和權衡，項目適當?shù)卮钆淦饋?，分散風險，做到既降低風險，又能得到較高的收益。12、財務管理的環(huán)節(jié)主要有：①財務預測。②財務決策。③財務計劃。④財務控制。⑤財務分析。13、財務預測環(huán)節(jié)的工作步驟：①明確預測對象和目的。②搜集和整理資料。③選擇預測模型。④實施財務預測。14、財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟：①確定決

7、策目標。②擬定備選方案。③評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。15、財務計劃環(huán)節(jié)的工作步驟：①分析主客觀條件，確定主要指標。②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。③編制計劃表格，協(xié)調各項指標。16、財務控制環(huán)節(jié)的工作步驟：①制定控制標準，分解落實責任。②確定執(zhí)行差異，及時消除差異。③評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。17、財務分析環(huán)節(jié)的工作步驟：①搜集資料，掌握情況。②指標對比，揭露矛盾。③因素分析，明確責任。④提出措施，改進工作。18、財務分析的方法：①對

8、比分析法。②比率分析法。③因素分析法。19、財務管理環(huán)節(jié)的特征：①循環(huán)性。②順序性。③層次性。④專業(yè)性。20、企業(yè)總體財務管理體制研究的問題：①建立企業(yè)資本金制度。②建立固定資產(chǎn)折舊制度。③建立成本開支范圍制度。④建立利潤分配制度。21、“兩權三層”管理的基本框架：3①有利于明晰產(chǎn)權關系，保障所有者權益。②有利于維護債權人的合法權益。③有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。④有利于正確計算企業(yè)盈虧，合理評價企業(yè)經(jīng)營成果。10、銷售百分比

9、法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負債表和利潤表項目之間的比例關系，預測各項目短期資本需要量的方法。銷售百分比法的優(yōu)點：能為財務管理提供短期預計的財務報表，以適應外部籌資的需要，且易于使用。銷售百分比法的缺點：但在有關因素發(fā)生變動的情況下，必須相應地調整原有的銷售百分比。11、吸收投入資本主要形式：①現(xiàn)金投資。②實物投資。③工業(yè)產(chǎn)權和非專利技術投資。④土地使用權投資。12、吸收投資的程序：①確定籌資數(shù)量。②物色投資單位。③協(xié)商投資事項。④簽署

10、投資協(xié)議。⑤取得所籌集的資金。13、籌集非現(xiàn)金投資的估價：①流動資產(chǎn)的估價。②固定資產(chǎn)的估價。③無形資產(chǎn)的估價。14、吸收直接投資的優(yōu)點：①能夠增強企業(yè)信譽。②能夠早日形成生產(chǎn)經(jīng)營能力。③財務風險較低。吸收投入資本的缺點：①資本成本較高。②產(chǎn)權清晰程度差。15、普通股權利和義務的特點：①普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權。②普通股股利分配在優(yōu)先股之后進行，并依公司盈利情況而定。③公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財產(chǎn)的請求權位于優(yōu)先股之后

11、。④公司增發(fā)新股時，普通股股東具有認購優(yōu)先權，可以優(yōu)先認購公司所發(fā)行的股票。16、優(yōu)先股的優(yōu)先權利表現(xiàn)在：①優(yōu)先獲得股利。②優(yōu)先分配剩余財產(chǎn)。17、股票的發(fā)行程序：一、公司設立發(fā)行原始股的基本程序：①發(fā)起人議定公司注冊資本，并認繳股款。②提出發(fā)行股票的申請。③公告招股說明書，制作認股書，簽訂承銷協(xié)議。④招認股份，繳納股款。⑤召開創(chuàng)立大會，選舉董事會、監(jiān)事會，辦理公司設立登記，交割股票。二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：①作出發(fā)行新股的決議

12、。②提出發(fā)行新股的申請。③公告招股說明書，制作認股書，簽訂承銷協(xié)議。④招認股份，繳納股款，交割股票。⑤改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。18、股票發(fā)行的具體方法：①有償增資。②無償配股。③有償無償并行增股。19、股票發(fā)行、流通的規(guī)范化：①總的說來，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場，必須在規(guī)范化上下工夫，要制止“變形”，“走樣”，反對降低標準。②對建立股份制，發(fā)行股票采取積極慎重的方針。③堅持股權平等，同股同利，利益共享，風險共擔的原則，防

13、止國有資產(chǎn)流失。④對股票的收益，過去同時使用股息、紅利兩個提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進成本，紅利從利潤中開支。⑤我國股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過分向個人傾斜。20、發(fā)行股票籌資的優(yōu)點：①能提高公司的信譽。②沒有固定的到期日，不用償還。③沒有固定的股利負擔。④籌資風險小。發(fā)行股票籌資的缺點：①資本成本較高②容易分散控制權。21、辦理銀行借款的程序：①企業(yè)提出申請。②銀行

14、進行審批。③簽訂借款合同和協(xié)議書。④企業(yè)取得借款。⑤企業(yè)償還借款。22、向銀行借款需要附帶的信用條件：①信貸額度。②周轉信貸協(xié)議。③補償性余額。④按貼現(xiàn)法計息。23、銀行借款的優(yōu)點:①籌資速度快。②籌資成本低。③借款彈性好。銀行借款的缺點：①財務風險較大。②限制條件較多。③籌資數(shù)額有限。24、企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：①作出發(fā)行債券的決議。②提出發(fā)行債券的申請.③公告企業(yè)債券募集辦法。④委托證券經(jīng)營機構發(fā)售。⑤發(fā)售債券，收繳債券款，登記債

15、券存根簿。⑥按期還本付息。25、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點：①資本成本較低。②具有財務杠桿作用。③可保障控制權。發(fā)行債券籌資的缺點：①財務風險高。②限制條件多。③籌資額有限。26、經(jīng)營租賃的特點：①出租的設備一般由租賃公司根據(jù)市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。②租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設備出現(xiàn)或租賃設備的企業(yè)不再需用時，對承租人比較有利。③設備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負責。④租賃期滿或合同