1、1對(duì)“三稅三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不退（返）還。附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不退（返）還。2對(duì)流動(dòng)經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地經(jīng)營地納稅?？缡￠_采的應(yīng)當(dāng)選擇核算地的稅率繳納城建稅。3.出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率征稅。進(jìn)出

2、口稅則以稅率表為主體。我國對(duì)錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)、數(shù)字照相機(jī)和攝錄一體機(jī)實(shí)行復(fù)合稅。對(duì)于進(jìn)口貨物在一定時(shí)期可實(shí)行暫定稅率.暫定稅率優(yōu)先適用于優(yōu)惠稅率或最惠國稅率，按普通稅率征稅的進(jìn)口貨物不適用暫定稅率。4.中外合作開采石油、天然氣，現(xiàn)行規(guī)定只征礦區(qū)使用費(fèi)，暫不征資源稅。資源稅進(jìn)口不征、出口不退。5.（直接開采的天然氣、與原油一起開采的天然氣應(yīng)征收資源稅。若是與煤礦一起開采的天然氣則不需繳納資源稅。）6.輔導(dǎo)期納稅人輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)

3、多次領(lǐng)購專用發(fā)票的一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的應(yīng)從應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，起，按照按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%3%預(yù)繳增值稅預(yù)繳增值稅.輔導(dǎo)期納稅人專輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，用發(fā)票的領(lǐng)購實(shí)行按次限量控制，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過2525份，輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售

4、專用發(fā)票期納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額.7.7.稽查查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額稽查查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額；新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月個(gè)月。

5、銀行銷售轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)納營業(yè)稅。(銀行只有銷售金銀繳納增值稅，銷售其他都繳納營銀行只有銷售金銀繳納增值稅，銷售其他都繳納營業(yè)稅業(yè)稅).).代銷商品相當(dāng)于代理業(yè)務(wù)代銷商品相當(dāng)于代理業(yè)務(wù)進(jìn)行營業(yè)稅的繳納進(jìn)行營業(yè)稅的繳納.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅征收增值稅.8.8.紙張由出版社出版社提供的印刷行為作為加工勞務(wù)，使用17%的稅率；紙張由印刷廠自行購買，紙張由印刷廠自行購買，印刷印刷有統(tǒng)一刊號(hào)的書刊雜

6、志有統(tǒng)一刊號(hào)的書刊雜志，使用銷售貨物圖書報(bào)刊雜志的，使用銷售貨物圖書報(bào)刊雜志的13%13%低稅率。低稅率。9.9.【例題.單選題】某增值稅一般納稅人2010年5月轉(zhuǎn)讓2007年購入的自用設(shè)備取得收入35000元；轉(zhuǎn)讓2009年購入的自用設(shè)備取得含稅收入40000元，轉(zhuǎn)讓2009年購入的自用過的小轎車取得收入110600元。當(dāng)期銷售貨物取得含增值稅收入1130000元，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅120000元，則該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為（）。A

7、.52800元B.60000元C.66743.16元D.68425.28元[答疑編號(hào)3895020205]『正確答案』A（0909年購入固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）年購入固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）『答案解析』（35000110600）（14%）4%2（400001130000）（117%）17%120000=2800170000120000=52800（元）10.【例題單選題】某汽車配件商店（小規(guī)模納稅人）2009年5月購進(jìn)零配件1500

8、0元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元，采取以舊換新方式銷售新電器取得實(shí)收零售價(jià)格20000元，舊電器折價(jià)3400元，因顧客退貨支付貨款1000元。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.1220B.1234.95C.1378.66要求要求或不實(shí)不實(shí)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定扣除。注意7日（土地增值稅）與10日（契稅）的差異。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算

9、土地面積土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)房產(chǎn)原值的地價(jià)。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。18.納稅人出租的房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)按納稅人取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)稅房產(chǎn)大納稅人出租的房產(chǎn)，其應(yīng)納稅額應(yīng)按納稅人取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用六個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營修停用六個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房

10、產(chǎn)稅之月起繳納房產(chǎn)稅；購置新建商品房，自房屋購置新建商品房，自房屋交付使用交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。之次月起繳納房產(chǎn)稅。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收減半征收耕地占用稅。土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起3030日內(nèi)繳納耕地占用稅。納稅人新征用的納稅人新征用的耕地耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿，自批準(zhǔn)征用之