1、名詞解釋：名詞解釋：1、預(yù)算會計(jì)制度：是規(guī)范各級政府、使用預(yù)算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報(bào)告情況的會計(jì)制度。2、賬務(wù)處理程序：指從填制會計(jì)憑證、等級賬簿到編制會計(jì)報(bào)表的整個(gè)過程。3、責(zé)權(quán)對等原則：在設(shè)計(jì)會計(jì)崗位責(zé)任時(shí)，必須明確規(guī)定每一位管理者應(yīng)負(fù)的職責(zé)，并相應(yīng)地賦予其一定的權(quán)力，做到有職必有權(quán)，有權(quán)必有責(zé)，權(quán)責(zé)對等。4、自制原始憑證：由本單位內(nèi)部設(shè)計(jì)制作的，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員在執(zhí)行和完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的原

2、始憑證。3、對內(nèi)會計(jì)報(bào)表：是為企業(yè)管理部門提供的報(bào)表，其作用在于為管理部門及時(shí)提供預(yù)測、決策所需要的會計(jì)信息，也是會計(jì)報(bào)表體系的重要組成部分4、流程圖法：利用簡單的圖形和符號，表示企業(yè)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作步驟、先后次序等情況，也是會計(jì)制度設(shè)計(jì)中經(jīng)常采用的以圖形反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序的方法。5、會計(jì)組織機(jī)構(gòu)：是決定會計(jì)人員如何運(yùn)用資源實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的實(shí)體，會計(jì)組織機(jī)構(gòu)中各級的財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)會計(jì)人員是會計(jì)內(nèi)部控制體系的主體，為提供會計(jì)信息發(fā)揮重要的作

3、用。6、控制性原則：是指通過在經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)置必要的會計(jì)內(nèi)部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位責(zé)任制具有必要的差錯(cuò)防弊功能，并形成一套對企業(yè)經(jīng)營全國產(chǎn)、全方位有效的監(jiān)控系統(tǒng)。7、記賬憑證：指會計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證確定會計(jì)分錄并作為記賬依據(jù)的會計(jì)憑證。8、財(cái)務(wù)報(bào)表：是財(cái)務(wù)報(bào)告的核心，實(shí)際工作中稱為會計(jì)報(bào)表，它是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述。9、會計(jì)分析制度：指如何利用現(xiàn)有會計(jì)信息

4、對相關(guān)會計(jì)對象進(jìn)行分析和考核，以比較不同時(shí)期或不同單位之間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的會計(jì)規(guī)范。10、會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)：是提出解決問題的方案，對所設(shè)計(jì)的會計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全面安排及規(guī)劃，即事先有一個(gè)提綱性規(guī)劃和指南。11、會計(jì)組織機(jī)構(gòu)：是開展和組織企業(yè)會計(jì)工作的職能部門，是由專門的機(jī)構(gòu)和專職的會計(jì)人員組成。12、憑證流轉(zhuǎn)程序：指憑證從填制或取得起到歸檔為止，在本單位內(nèi)各部門和人員之間的傳遞過程和停留時(shí)間。13、報(bào)表附注：是財(cái)務(wù)報(bào)表的重

5、要組成部分，是對在會計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目所作的進(jìn)一步說明，以及對未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。14、會計(jì)制度：是由政府部門和企業(yè)單位對會計(jì)工作的規(guī)則、方法、程序所制定的規(guī)范性文件。15、局部設(shè)計(jì)：指對個(gè)別部分的組織機(jī)構(gòu)和會計(jì)和誰資料，或部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理所進(jìn)行的設(shè)計(jì)，它又可以分為補(bǔ)充性設(shè)計(jì)和修訂性設(shè)計(jì)。16、會計(jì)崗位責(zé)任制：指明確各項(xiàng)會計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會計(jì)工作崗位或會計(jì)人員的一種會計(jì)工作責(zé)任制度。17、

6、會計(jì)核算形式：指在會計(jì)核算中，以賬簿體系為核心，將會計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合的形式，或稱會計(jì)核算組織程序。18、財(cái)務(wù)報(bào)表：財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的核心，實(shí)際工作中稱為會計(jì)報(bào)表，它是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述。19、財(cái)務(wù)報(bào)告：是企業(yè)對外提供的反應(yīng)企業(yè)某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。20、內(nèi)部控制制度：指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程

7、中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。21、會計(jì)與財(cái)務(wù)分別（合并）設(shè)置：將會計(jì)對資金運(yùn)動的反映、監(jiān)督職能與財(cái)務(wù)管理對資金的籌集、調(diào)度與分配職能分別由會計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置（統(tǒng)一由一個(gè)部門來履行的一種機(jī)構(gòu)設(shè)置形式）。22、會計(jì)科目：按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容對會計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，它是以會計(jì)要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、按照管理和核算的要求而設(shè)計(jì)。23、全面設(shè)計(jì)：指為企業(yè)設(shè)計(jì)一整套會計(jì)制度，一般在新建企業(yè)或改制、兼并與收購后的企業(yè)里，需

8、要進(jìn)行全面性會計(jì)知道設(shè)計(jì)。24、會計(jì)崗位責(zé)任制：指明確各項(xiàng)會計(jì)工作的職責(zé)范圍、具體內(nèi)容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會計(jì)崗位或會計(jì)人員的一種會計(jì)工作責(zé)任制度。25、共同類會計(jì)科目：是核算金融企業(yè)間業(yè)務(wù)往來，采用分賬制核算外幣交易產(chǎn)生的不同幣種間兌換，企業(yè)衍生負(fù)債，企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債，企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)套期工具或被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動形成的資產(chǎn)或負(fù)債的會計(jì)科目。26、銀行借款報(bào)告單：對企業(yè)各種銀行借款的借入、償

9、還和結(jié)欠情況進(jìn)行詳細(xì)反映的報(bào)表，由主管銀行借款的會計(jì)人員在每月末根據(jù)短期借款、長期借款賬簿記錄以及相關(guān)資料編制。27、會計(jì)人員制度：指規(guī)范會計(jì)工作者行為和會計(jì)人才選拔、管理方面的制度，包括規(guī)范會計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限、獎(jiǎng)懲、選拔辦法、管理體系等。四、簡答題四、簡答題1、簡述貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容？①貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗現(xiàn)象②貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度執(zhí)行情況，授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)

10、審批行為③支付款項(xiàng)印章保管情況，是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一個(gè)人保管的現(xiàn)象④票據(jù)保管情況，票據(jù)的購買、領(lǐng)用及保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。2、簡述無形資產(chǎn)購入業(yè)務(wù)流程及其控制要點(diǎn)。業(yè)務(wù)流程：①部門編制計(jì)劃、交審批，審批后編制購買通知單②部門根據(jù)購買通知單與單位簽訂合同③將合同副本、購買通知單交由財(cái)會部門留存，作為購入付款結(jié)算的依據(jù)?？刂埔c(diǎn)：①申請、采購、驗(yàn)收、付款分管②驗(yàn)收、付款均要核對有關(guān)合同和憑證③定期進(jìn)行賬

11、賬、賬實(shí)核對。3、簡述籌資業(yè)務(wù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)除職責(zé)分工外的目標(biāo)。①實(shí)行籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分工②實(shí)行籌資業(yè)務(wù)預(yù)算和審批控制③正確對籌資業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算④建立和健全籌資業(yè)務(wù)憑證流轉(zhuǎn)與管理等制度⑤定期清理籌資款項(xiàng)，保持賬戶記錄的正確性⑥保證籌資信息的真實(shí)性和完整性以及在財(cái)務(wù)報(bào)表上的正確披露。4、按照采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位分離的要求，哪些人員的工作應(yīng)予分離？①請購人員與審批人員分離②詢價(jià)人員與確定供應(yīng)商人員分離③采購合同的訂立人員與審核人員分離④

12、采購、驗(yàn)收人員與相關(guān)會計(jì)記錄人員分離⑤付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分離。5、簡述固定資產(chǎn)購入、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程。①由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門②設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單一式三聯(lián)③分別通知運(yùn)輸部門提貨和設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨④廠內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備，設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備庫存帳，并通知財(cái)會部門付款⑤最后由會計(jì)部門核對合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)

13、無誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。6、簡述貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及其會計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的具體目標(biāo)？特點(diǎn)：①業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁；②業(yè)務(wù)涉及范圍廣設(shè)計(jì)目標(biāo)：①保證貨幣資金的安全性和完整性②保證貨幣資金的合規(guī)和合法性③保證貨幣資金業(yè)務(wù)會計(jì)核算資料準(zhǔn)確和可靠性④保證貨幣資金業(yè)務(wù)結(jié)算的及時(shí)性和正確性。7、簡述投資處置控制制度的設(shè)計(jì)？①嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)，任何對外投資產(chǎn)的處置必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會的批準(zhǔn)②合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，轉(zhuǎn)讓對外投資應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人

14、員合理確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時(shí)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。③認(rèn)真審核相關(guān)審批文件，企業(yè)財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對外投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行對外投資處置的會計(jì)處理。8、簡述固定資產(chǎn)內(nèi)部會計(jì)控制制度組成內(nèi)容的設(shè)計(jì)？①預(yù)算和審批程序的設(shè)計(jì)②權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度的設(shè)計(jì)③會計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)④固定資產(chǎn)保險(xiǎn)控制制度的設(shè)計(jì)。9、簡述庫存現(xiàn)金會計(jì)控制制度設(shè)計(jì)要點(diǎn)？①企業(yè)應(yīng)

15、當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行；②企業(yè)應(yīng)該根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的庫存現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額；③企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支庫存現(xiàn)金；④企業(yè)借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金；⑤企業(yè)取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。10、簡述設(shè)備（固定資產(chǎn)）購入、驗(yàn)收到付款的業(yè)務(wù)流程？①由供貨單位將設(shè)備購買發(fā)票

16、和運(yùn)輸提貨單函寄設(shè)備部門；②設(shè)備部門根據(jù)有關(guān)設(shè)備購買通知單和合同，編制設(shè)備入庫單一式三聯(lián)；③分別通知運(yùn)輸部門提貨和設(shè)備倉庫準(zhǔn)備接貨；④廠內(nèi)運(yùn)輸部門到車站提取設(shè)備后編制到貨清單，并交設(shè)備部門驗(yàn)收設(shè)備、設(shè)備部門驗(yàn)收后登記設(shè)備庫存賬，并通知財(cái)會部門付款；④最后由會計(jì)部門核對合同副本和設(shè)備購買通知單，經(jīng)確認(rèn)誤后辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細(xì)賬。11、簡述籌資業(yè)務(wù)的職責(zé)分離制度？①籌資計(jì)劃編制人與審批人適當(dāng)分離；②辦理債券或者股票分析的人員與