1、第1頁共13頁審計案例分析期末補(bǔ)充復(fù)習(xí)題審計案例分析期末補(bǔ)充復(fù)習(xí)題班級：班級：姓名：姓名：學(xué)號：學(xué)號：一、判斷并說明理由題(不論判斷結(jié)果正確與否，均需要說明理由)1、確定應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制是否存在、有效且得到一貫遵循，不屬于應(yīng)收票據(jù)實質(zhì)性測試的審計目標(biāo)。答案：正確理由：確定應(yīng)收票據(jù)內(nèi)部控制是否存在，有效且得到一貫遵循，屬于有關(guān)內(nèi)部控制制度的符合性測試與實質(zhì)性測試無關(guān)。2、在被審計單位因重復(fù)付款、付款后退貨及預(yù)付貨款等原因，導(dǎo)致應(yīng)付賬款借方

2、余額過大時，注冊會計師應(yīng)提請被審計單位不做任何調(diào)整，但應(yīng)在財務(wù)情況說明書中說明。答案：錯誤理由：應(yīng)建議作重分類調(diào)整。3、注冊會計師審查被審計單位賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性，追查存貨的采購至存貨的永續(xù)盤存記錄，可測試已發(fā)生購貨業(yè)務(wù)的完整性。答案：正確理由：這是審查被審計單位少計購貨的程序，可測試已發(fā)生購貨業(yè)務(wù)的完整性。4、盡管不能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表中存在的全部錯誤、舞弊和違法行為，注冊會計師仍然有責(zé)任發(fā)現(xiàn)會計報表

3、中的重大錯誤、舞弊和對會計報表有直接影響的重大違反法規(guī)行為。答案：正確理由：由于審計測試和內(nèi)部控制固有的風(fēng)險，注冊會計師既不可能也沒有必要發(fā)現(xiàn)被審計單位所有的錯誤、舞弊和違反法規(guī)行為，但有責(zé)任查找“重大”錯誤、舞弊和對報表有直接影響的“重大”違反法規(guī)行為。5、審計計劃通常是由會計師事務(wù)所主要負(fù)責(zé)人于現(xiàn)場審計工作開始之前起草的。答案；錯誤理由：審計計劃通常是由審計項目主要負(fù)責(zé)人起草。6、注冊會計師在審查托管證券是否真實存在，首先應(yīng)采取檢查

4、公司股票債券存根簿。答案：錯誤理由：首先向代管機(jī)構(gòu)函證，以證實托管證券是否存在。7、檢查長期借款的使用是否符合借款合同的規(guī)定，重點是檢查長期借款使用的安全性與盈利性。答案：錯誤第3頁共13頁理由：初步評估水平是了解內(nèi)控之后對控制風(fēng)險的評估水平，再次評估水平是控制測試之后對控制風(fēng)險的評估水平，在審計過程中利用審計風(fēng)險模型確定某項認(rèn)定的檢查風(fēng)險時，審計風(fēng)險模型中的控制風(fēng)險水平就是控制測試之后的控制風(fēng)險再次評估水平?？刂骑L(fēng)險的計劃估計水平是在

5、了解內(nèi)控之前的估計水平。15、在審計報告階段，注冊會計師運用分析性復(fù)合的結(jié)論印證其他審計程序所得出的結(jié)論的直接目的在于確定是否需要執(zhí)行其他分析性復(fù)合審計程序。答案：錯誤理由：用于對被審會計報表的整體合理性做最后的復(fù)核。16、確定壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效不屬于壞賬準(zhǔn)備的審計目標(biāo)。答案：正確理由：審計目標(biāo)是實質(zhì)性測試時的目標(biāo)；評價相關(guān)內(nèi)部控制是控制測試的內(nèi)容。17、為了證實已發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的做法是審查銷售日

6、記賬。答案：錯誤理由：有效的做法是審查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證，如銷售發(fā)票、發(fā)運憑證，再追查銷售日記賬。18、將提貨單與相關(guān)的銷貨發(fā)票和銷貨賬及應(yīng)收賬款中的分錄進(jìn)行核對，能夠確認(rèn)銷貨業(yè)務(wù)的完整性。答案：正確理由：這是審查被審單位少計收入的審計程序，可實現(xiàn)完整性目標(biāo)19、注冊會計師審查被審計單位賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單的合理性和真實性，追查存貨的采購至存貨的永續(xù)盤存記錄，可測試已發(fā)生購貨業(yè)務(wù)的完整性。答案：正確理由：這是審查被審單位少計

7、存貨（購貨、銷貨）業(yè)務(wù)的程序，可實現(xiàn)完整性目標(biāo)20、對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時，注冊會計師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人，對金額較小甚至為零的債權(quán)人可不必函證。答案：錯誤理由：對應(yīng)付賬款進(jìn)行函證時，注冊會計師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人，以及金額較小甚至為零但為企業(yè)重要的債權(quán)人，作為函證的對象21、被審計單位當(dāng)年12月31日收到一張購貨發(fā)票，并記入當(dāng)年12月份賬內(nèi)，而存貨實物卻在次年的1月2日才收到，未包括在年底的盤點范圍內(nèi)，這樣有可能虛減本年的利潤。答案