1、企業(yè)所得稅會計實驗項目納稅調(diào)整分析企業(yè)所得稅會計實驗項目納稅調(diào)整分析2、2015年全年按會計準(zhǔn)則確認(rèn)的收入、費用、利得、損失和利潤如下：損益類賬戶損益類賬戶2015年度累計發(fā)生凈額年度累計發(fā)生凈額單位：元科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入68530000其他業(yè)務(wù)收入2360000主營業(yè)務(wù)成本45534000其他業(yè)務(wù)成本1836900營業(yè)稅金及附加1632000銷售費用12430000管理費用4457200財務(wù)費用165000公允價

2、值變動損益200000673000資產(chǎn)減值損失250900投資收益3625000營業(yè)外收入60000營業(yè)外支出1180000所得稅費用1148273、稅務(wù)會計按照企業(yè)所得稅法規(guī)定對2015年度有關(guān)的會計資料進(jìn)行分析如下：利潤總額=7562000元(1)主營業(yè)務(wù)收入均為銷售貨物取得的收入，其他業(yè)務(wù)收入分別扣除金額的不允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，屬于永久性差異。（4）納稅調(diào)增金額=385000231000=154000元研發(fā)費用650000元，符合加

3、計扣除條件。加計扣除金額=65000050%=325000元，納稅調(diào)減。屬于稅收優(yōu)惠，屬于永久性差異。其余為固定資產(chǎn)折舊430000元、會議差旅費500000元、職工薪酬2000000元、修理費320000元、稅費23000元、董事會費用120000元、辦公費29200元。無需調(diào)整(4)投資收益中屬于：①國債利息收入25000元；屬于免稅項目，納稅調(diào)減25000元，屬于永久性差異②轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得的凈收益400000元（賬面價值2