1、第一章：所得稅第一章：所得稅一、單項選擇題一、單項選擇題1.我國所得稅會計采用的核算方法是（）。A.應(yīng)付稅款法B.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法C.利潤表債務(wù)法D.遞延所得稅債務(wù)法2.下列關(guān)于負(fù)債計稅基礎(chǔ)的表述，正確的是（）。A.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指該負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予扣除的金額B.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指該負(fù)債的賬面價值減去以前期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定已扣除的金額C.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指該負(fù)債形成時的歷史成

2、本D.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指該負(fù)債未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額3.下列交易或事項形成的負(fù)債中計稅基礎(chǔ)為零的是（）。A.賒購商品形成的應(yīng)付賬款B.從銀行取得的長期借款C.因確認(rèn)保修費用形成的預(yù)計負(fù)債D.因罰款形成的其他應(yīng)付款4.某公司2013年12月10日，購入一臺設(shè)備交付使用，原價500萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為零。會計處理采用平均年限法計提折舊，稅法規(guī)定可按雙倍余額遞減法計提折舊進(jìn)行稅前扣除，預(yù)計使用

3、年限和預(yù)計凈殘值與會計處理相同。2014年12月31日，該公司對該項固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備50萬元，公司適用所得稅稅率為25%。則：（1）2014年12月31日，該項固定資產(chǎn)的賬面價值為（）。A.250萬元B.300萬元C.350萬元D.400萬元（2）2014年12月31日，該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）。A.250萬元B.300萬元C.350萬元D.400萬元售金融資產(chǎn)核算，該投資的初始投資成本為500萬元。2014年12月31日，其市

4、價為440萬元。公司適用所得稅稅率為25%。則該可供出售金融資產(chǎn)所形成的遞延所得稅的會計分錄為（）。A.借：遞延所得稅資產(chǎn)15貸：其他綜合收益15B.借：其他綜合收益15貸：遞延所得稅資產(chǎn)15C.借：遞延所得稅資產(chǎn)15貸：所得稅費用15D.借：所得稅費用15貸：遞延所得稅資產(chǎn)157.某公司2014年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生違法經(jīng)營罰款5萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費超支10萬元，取得國庫券利息收入30萬元。年初“預(yù)

5、計負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費”余額為25萬元，當(dāng)年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費6萬元，當(dāng)年提取產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費15萬元，稅法規(guī)定與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的支出在實際支出時可以稅前扣除，則：（1）2014年12月31日，能夠產(chǎn)生暫時性差異的業(yè)務(wù)是（）。A.因違法經(jīng)營發(fā)生的罰款5萬元B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)支出10萬元C.取得國庫券利息收入30萬元D.計提產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費用15萬元（2）2014年12月31日，該項“預(yù)計負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費”的計稅基