1、2002年7月30日,美國(guó)總統(tǒng)布什簽署了《薩班斯—奧克斯利法案》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)法案)。該法案404條款提出上市公司需要實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)部控制,并要求非美國(guó)本土的上市公司應(yīng)在截至2006年12月31的年度報(bào)告中做出有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)估的書(shū)面聲明。國(guó)資委的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施綱要》要求旗下所有中央企業(yè)在內(nèi)部設(shè)置專(zhuān)門(mén)部門(mén),以防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。作為在美國(guó)上市的國(guó)有控股公司,必須遵守該法案和國(guó)資委的相關(guān)規(guī)定。HNYD公司近幾年在快速擴(kuò)張發(fā)展的同時(shí),外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境也

2、發(fā)生了很大的改變,許多內(nèi)部管理體制等方面深層次的問(wèn)題也漸漸暴露出來(lái),內(nèi)部控制不健全即是其中最為突出的問(wèn)題。如何根據(jù)“薩班斯法案”要求完善內(nèi)部控制體系是當(dāng)前迫切需要解決的問(wèn)題。本文依據(jù)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ),以及相關(guān)的系統(tǒng)論、控制論和委托代理理論對(duì)HNYD公司內(nèi)部控制框架和現(xiàn)狀進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,并挖掘其問(wèn)題所產(chǎn)生的根源原因。在分析的基礎(chǔ)上,從HNYD內(nèi)部控制薄弱的原因入手,提出一系列完善HNYD公司內(nèi)部控制的方法和對(duì)策。主要