1、近年來，證券市場日益成熟，而舞弊案件卻與日俱增，這就要求公司對內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化，同時對內(nèi)部控制活動進行完善。近年來，為嚴(yán)格規(guī)范公司的內(nèi)部控制活動，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》以及《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》等一系列規(guī)章和制度。因此，從實踐和理論的角度來看，對公司內(nèi)部控制問題的研究具有較大的意義。
　　作者全面研究了S公司內(nèi)部控制制度的設(shè)

2、計以及內(nèi)部控制活動的執(zhí)行情況，了解了S公司的組織機構(gòu)設(shè)置、人力資源、企業(yè)文化及公司的預(yù)算管理、銷售管理、資金管理、存貨管理等，采取了穿行測試、現(xiàn)場訪談、編制調(diào)查問卷等方法了解了S公司具體控制程序的實際運行情況。結(jié)合S公司作為國有大型軌道交通運輸公司的自身特點，綜合采用實證分析法等方法，從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面對S公司內(nèi)部控制中存在的問題進行具體研究，給出相應(yīng)的解決方案。
　　在內(nèi)容上，論文并不

3、是重塑了S公司的內(nèi)部控制制度，而是以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》為主要的理論依據(jù)，并綜合考慮了S公司的自身實際經(jīng)營特點后，對S公司內(nèi)部控制中存在的問題和缺陷進行重點研究，發(fā)掘公司財務(wù)管理可以提升的空間，找到公司內(nèi)控制度設(shè)計和內(nèi)部控制活動執(zhí)行中的存在漏洞，從而幫助公司對現(xiàn)有內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化，并建議公司完善內(nèi)部控制活動，以較小的控制成本換取較大的管理效益。論文以實證研究為主，在搜集和整理S公司內(nèi)部控制相關(guān)情況的過程

4、中由于受到主客觀因素的制約，導(dǎo)致研究結(jié)論的可執(zhí)行性和可靠性等會受到相應(yīng)程度的影響，以后將通過數(shù)理研究等方法對論文進行優(yōu)化和完善。
　　文章在論述過程中體現(xiàn)出的創(chuàng)新，即:優(yōu)化了基于風(fēng)險管理的S公司內(nèi)部控制體系。通過對對實例S公司的分析和研究，嘗試采用以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的研究方法來解決目前公司內(nèi)部控制中存在的問題，并通過對這些問題進行詳細的分析和研究，為S企業(yè)等國有大型企業(yè)的內(nèi)部控制優(yōu)化提出一些有效的建議和措施，實現(xiàn)了內(nèi)部控制理論與S企