1、從上世紀八九十年代起，國際四大會計師事務所普華永道等相繼進入國門，參與到國內證券市場的爭奪中來。由于國際四大事務所長期在自身的經驗積累和成長環(huán)境方面，與國內所相比都有著巨大的天然優(yōu)勢，目前四大在國內審計市場上仍占據著半壁江山。為了探究其中的原因機理，本文以專用性投資為切入點，通過將聲譽資本量化，采用實證的方法分析了四大會計師事務所擁有的聲譽資本對上市公司選擇素事務所規(guī)模和支付審計收費大小的影響。
　　 基于這種思路，本文先對審計

2、和專用性投資的相關理論進行了回顧，并通過將專用性投資和聲譽資本量化，計算其轉化效率并在四大所和國內所之間進行比較。在理論分析的基礎上，結合文章研究重點提出了研究假設，一是關于上市公司客戶規(guī)模與事務所規(guī)模的匹配效應檢驗，二是事務所聲譽資本對上市公司的審計收費的影響關系的探討。為了探究上述假設，實證部分篩選了上市公司2007到2010年上市公司的4614組財務數據和事務所選擇的面板數據，分別以上市公司是否選擇了四大所。上市公司審計收費金額為