1、2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳年度企業(yè)所得稅匯算清繳內容提要內容提要一、一、20102010年新頒布的有關所得稅政策年新頒布的有關所得稅政策二、匯算清繳范圍、時間要求、報送資料二、匯算清繳范圍、時間要求、報送資料三、審批或備案事項的程序、時限和要求三、審批或備案事項的程序、時限和要求報送資料報送資料四、報表的填制四、報表的填制五、其他有關事項五、其他有關事項六、稅務機關審核時關注的重點及后續(xù)管六、稅務機關審核時關注的重點及后續(xù)管理結清應

2、繳應退企業(yè)所得稅稅款。結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停

3、止生產、稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清日內，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。繳。納稅人納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后在納稅年度終了后15日內完成，預繳申報后進行當年企業(yè)所得稅日內完成，預繳申報后進行當年企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳。（三）報送資料（三

4、）報送資料納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：有關資料：（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；（二）財務報表；（二）財務報表；（三）備案事項相關資料；（三）備案事項相關資料；（四）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支（四）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；機構的預繳稅