1、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析1公司背景簡(jiǎn)介公司背景簡(jiǎn)介河北HA會(huì)計(jì)師事務(wù)所是河北省財(cái)政廳對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)進(jìn)行社會(huì)審計(jì)的試點(diǎn)所，承擔(dān)省直大中型企業(yè)的審計(jì)工作。具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)，擁有一批具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。河北省某研究所是省直科研單位，現(xiàn)有50多位員工。在基于WINDOWS平臺(tái)開(kāi)發(fā)軟件方面，具備較豐富的實(shí)戰(zhàn)技能。河北HA會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)都采用了會(huì)計(jì)電算化軟件，對(duì)審計(jì)工作提出新的要求。社會(huì)審計(jì)工作的

2、需要，對(duì)開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件的愿望越來(lái)越強(qiáng)烈。所以就聯(lián)合河北省某研究所進(jìn)行聯(lián)合開(kāi)發(fā)2實(shí)際項(xiàng)目分析實(shí)際項(xiàng)目分析2.1項(xiàng)目介紹該系統(tǒng)基于windows和sqlserver進(jìn)行開(kāi)發(fā)，開(kāi)發(fā)工具是powerbulider。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中，共生成程序源代碼約數(shù)萬(wàn)行，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的難度和源代碼行數(shù)都比預(yù)計(jì)的要多。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件具有工作底稿制作能力和查證功能；數(shù)據(jù)可傳遞，能自動(dòng)生成和人工輸入相結(jié)合，產(chǎn)生合并抵銷(xiāo)分錄；能自動(dòng)產(chǎn)生勾稽無(wú)誤的審計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)

3、報(bào)表附注；有靈活開(kāi)放的系統(tǒng)，方便用戶進(jìn)行二次開(kāi)發(fā)等特點(diǎn)。2.2開(kāi)發(fā)隊(duì)伍的風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)維持在10人上下，事務(wù)所提供3人，開(kāi)發(fā)單位67人，有一些人員只能部分時(shí)間工作，開(kāi)發(fā)人員能夠自始至終地參加整個(gè)項(xiàng)目的工作。開(kāi)發(fā)人員的流動(dòng)基本能保證工作的連續(xù)性。2.3技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，關(guān)聯(lián)比較多。需要?jiǎng)?chuàng)建新的算法或輸入輸出技術(shù)；軟件需要與其他軟件產(chǎn)品的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)接口；客戶能確定所要求的功能是可行的。同時(shí)，由于當(dāng)時(shí)審計(jì)軟件在國(guó)內(nèi)的應(yīng)用尚處于起步階段，開(kāi)發(fā)

4、人員普遍對(duì)該系統(tǒng)比較陌生，這也帶來(lái)了相當(dāng)?shù)募夹g(shù)風(fēng)險(xiǎn)。2.4客戶相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)用戶對(duì)自己真正的需求并不是十分明確，他們認(rèn)為計(jì)算機(jī)是萬(wàn)能的，只要簡(jiǎn)單的說(shuō)說(shuō)自己想干什么就是把需求說(shuō)明白了，而對(duì)業(yè)務(wù)的規(guī)則、工作流程卻不愿多談，也講不清楚。有的用戶日常工作繁忙，他們不愿意付出更多的時(shí)間和精力向分析人員講解業(yè)務(wù)，這樣加大分析人員的工作難度和工作量，也可能導(dǎo)致因業(yè)務(wù)需求不足而使系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)加大。3.1.3、風(fēng)險(xiǎn)解決表3需求階段風(fēng)險(xiǎn)解決方案3.2設(shè)計(jì)階段3.2.