1、非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)理賠環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范【摘要】理賠是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)，對(duì)于非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，發(fā)生理賠的不確定性尤為突出，風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)的生存與發(fā)展顯得極為重要。目前非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)在賠款支出、預(yù)付賠付款、應(yīng)收代位追償款、損余物資、未決賠款準(zhǔn)備金等方面存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)這些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)應(yīng)采取相應(yīng)的對(duì)策?！娟P(guān)鍵詞】非壽險(xiǎn)；理賠；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范保險(xiǎn)公司的基本職能是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，理賠是保險(xiǎn)服務(wù)的重要窗口，也是保險(xiǎn)資金的主要出口。對(duì)于非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)期限

2、大多數(shù)在一年或一年之內(nèi)，事故的發(fā)生頻率及損失很大程度上受自然因素和社會(huì)環(huán)境的影響，發(fā)生理賠的數(shù)額較壽險(xiǎn)來(lái)得大，并且突然性也較大，而且保險(xiǎn)理賠具有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，保險(xiǎn)事故的查勘定損需要依靠社會(huì)各專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行測(cè)定和評(píng)估，而這些因素是保險(xiǎn)公司自身無(wú)法控制的，因此，如何建立理賠環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制成為當(dāng)務(wù)之急。一、非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)理賠環(huán)節(jié)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）理賠缺乏控制手段，賠款支出存在“水分”賠款支出并不完全決定于保險(xiǎn)公司本身，在實(shí)際工作中準(zhǔn)確地處

3、理賠案并不是一件很容易的事。某些公司理賠時(shí)缺乏控制手段，造假騙賠、損小報(bào)大、非保險(xiǎn)責(zé)任通融賠付、人情賠款時(shí)有發(fā)生。比如通過(guò)賠款支出套出現(xiàn)金；將與賠案無(wú)關(guān)的費(fèi)用列支到理賠費(fèi)用；實(shí)際賠付與財(cái)下，保險(xiǎn)公司事先按照保險(xiǎn)合同約定向投保人支付賠款，與此同時(shí)，從投保人處取得對(duì)標(biāo)的價(jià)款進(jìn)行追償?shù)臋?quán)利。從實(shí)質(zhì)上講，追償款屬于代位求償，不是一項(xiàng)收入，而是對(duì)原已支付的賠款支出的一種抵減，但有些公司將其列入收入，還有的公司利用應(yīng)收代位追償款掩蓋費(fèi)用超支真相等。

4、另外在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，真正確認(rèn)和充分有效地行使追償權(quán)的卻很少。其主要原因?yàn)椋阂皇怯行┕绢I(lǐng)導(dǎo)對(duì)于這些款項(xiàng)重視程度不夠；二是行使追償權(quán)確有難度，舉證難，執(zhí)行難；三是為了截留收入將應(yīng)收代位追償款未在賬內(nèi)反映。（四）損余物資計(jì)量不準(zhǔn)確，違規(guī)處理變賣(mài)收入損余物資是指保險(xiǎn)標(biāo)的受損，經(jīng)公司賠付后尚有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的殘余物資，即理賠中收回的待處理財(cái)產(chǎn)。按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，取得的損余物資，應(yīng)當(dāng)按照同類(lèi)或類(lèi)似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算確定的金額確認(rèn)為資產(chǎn)，并沖減當(dāng)期賠款

5、支出。市場(chǎng)價(jià)格不包括處置費(fèi)用。如果不存在活躍的交易市場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)可實(shí)現(xiàn)價(jià)值和資產(chǎn)成新率計(jì)算。會(huì)計(jì)期末，應(yīng)重新判斷市場(chǎng)價(jià)格，并將市價(jià)與賬面價(jià)值的差額，調(diào)整當(dāng)期賠款支出。而且期末應(yīng)計(jì)提損余物資跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。處置損余物資時(shí)，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備。但在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，有些公司損余物資計(jì)價(jià)方法不準(zhǔn)確，任意變動(dòng)或調(diào)整損余物資賬面價(jià)值；沒(méi)有按規(guī)定計(jì)提損余物資跌價(jià)準(zhǔn)備；損余物資出售作價(jià)不合理，如作價(jià)過(guò)高或過(guò)低，形式上出售實(shí)際上贈(zèng)