1、加強和完善內(nèi)部控制，已成為國內(nèi)外企業(yè)當前非常關(guān)注的話題之一。2002年美國安然公司、世通公司的財務(wù)欺詐事件以來，企業(yè)內(nèi)部控制被提到了重要地位。在這種情況下，美國國會迅速出臺《薩班斯法案》，其核心是通過立法加強對企業(yè)內(nèi)部控制，健全科學、有效的上市公司內(nèi)部控制管理體系，確保上市公司合法、合規(guī)、高效、安全運行。然而目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)相對比較薄弱，在美上市的中國公司進一步完善內(nèi)部控制制度、優(yōu)化內(nèi)部控制體系成為當務(wù)之急。因此研究內(nèi)部控制可

2、謂順時應(yīng)勢，意義深遠。
　　本文圍繞《薩班斯法案》和在美上市的中國公司完善內(nèi)部控制體系案例展開論述?！端_班斯法案》的出臺，促使在美上市的中國公司必須重視和加強內(nèi)部控制體系建設(shè)?；仡櫋端_班斯法案》的產(chǎn)生背景，以及解讀有關(guān)302條款、404條款的內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)我國公司現(xiàn)狀與美國《薩班斯法案》的要求存在著控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部獨立監(jiān)督能力不強、信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)安全缺乏風險控制等差距，以及《薩班斯法案》對我國公司產(chǎn)生了增加運營成本、迫使個別企業(yè)

3、退市或改變資本市場的方向、加劇公司訴訟風險和公司面臨變革內(nèi)部控制文化的挑戰(zhàn)，以及完善公司治理的契機的影響。
　　本文采用了理論分析、案例分析、比較研究等研究方法，對在美上市N公司遵循《薩班斯法案》的案例進行介紹，分析公司完善內(nèi)部控制體系的對策，即:采用COSO《內(nèi)部控制—整體框架》作為管理層對公司財務(wù)報告內(nèi)部控制評價的框架，以《內(nèi)部控制手冊》落實日常內(nèi)部控制工作，提高信息技術(shù)系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性。N公司實施《薩班斯法案》產(chǎn)