1、中國石油化工股份有限公司貴州石油分公司(以下簡稱“貴州石化”)是中國石油化工股份有限公司(簡稱“中石化”)的唯一一家在貴州從事成品油銷售的全資子公司。為規(guī)范貴州石化的管理，按照中石化股份公司的統(tǒng)一要求，貫徹《中華人民共和國會計法》，滿足國內(nèi)外資本市場對上市公司的監(jiān)管要求，建立內(nèi)部控制體系，編制《內(nèi)部控制手冊》，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制的依據(jù)。
　　本文首先對“貴州石化”實施內(nèi)部控制的背景及必要性進(jìn)行了分析，對國內(nèi)外研究現(xiàn)

2、狀及文獻(xiàn)進(jìn)行了收集和整理。接著，對內(nèi)部控制的定義及要素進(jìn)行了界定，分析了相關(guān)的管理理論、薩班斯法案對企業(yè)內(nèi)部控制體系的影響，并從管理現(xiàn)狀和綜合競爭力方面進(jìn)行調(diào)查，對“貴州石化”建立內(nèi)部控制體系的必要性進(jìn)行了說明。以COSO控制框架為指引，結(jié)合“貴州石化”實際，以內(nèi)部控制的五個要素控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督為切入點，構(gòu)建了“貴州石化”內(nèi)部控制體系。最后，針對“貴州石化”實施內(nèi)部控制的運行情況，對實施效果評價體系進(jìn)行