1、擔保公司財務管理制度一一一總則第一條為規(guī)范公司財務管理，充分發(fā)揮財務管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進行，提高擔保資金的利用效益，維護股東利益，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《擔保企業(yè)會計核算辦法》結合《金融企業(yè)財務制度》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定和本公司實際，制定本制度。第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結構，加強經(jīng)營管理，提高資產運營效率。公司的財務活動在公司董事長的領導下由財務

2、部門統(tǒng)一管理。第三條公司財務管理工作的基本任務是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；合理編制公司預算，如實反映公司財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務管理機制，加強經(jīng)濟核算，管好用活資金，加強對擔保基金的風險防范管理，防止資產流失，對公司經(jīng)營活動進行財務控制和監(jiān)督。第四條建立責任明確的公司內部財務管理體制，公司董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、財務分管經(jīng)理、財務人員應各司其職。財務部門要完善內部工作責任制，努

3、力為公司發(fā)展和擔保業(yè)務的開展作好服務。公司內部要認真作好財務管理的基礎工作，嚴格按照財政部《會計基礎工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務，會計記錄應當準確完整。公司應當遵循權責發(fā)生制原則，凡是應屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和支出處理。第五條公司財務管理工作的主要內容是：（1）財務計劃管理（2）收入管理（3）支出管理（4）擔?；鸸芾恚?）固定資產和低值易耗品管理（6）資金管理書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電

4、子設備運轉費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產折舊、遞延資產攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。（3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。（4）提取短期擔保風險準備金：按每筆新發(fā)生擔保額10%提取風險準備金。在該筆擔保業(yè)務按時履約解除擔保責任時，凈預提的風險準備金的余

5、額返還擔?；稹＃?）提取長期擔保風險金：從擔?；鸬哪晔找嬷邪?0%提取擔保風險準備金，擔保風險準備總額達到基金總額的50%后，可不再提取。（6）代償損失超出準備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔保風險準備金差額部分。（7）利息支出：指借款所應支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應按權責發(fā)生制原則進行核算。（8）其他業(yè)務支出：公司在業(yè)務經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務有關的支出。（9）營業(yè)外支出：指固定資產盤虧、固定資產清理凈損失、罰金

6、、其他等。（10）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關規(guī)定計算應繳的所得稅。第五章第五章?lián)；鸸芾頁；鸸芾淼谑臈l擔?；鹗潜ＷC公司擔保業(yè)務正常開展的前提和基礎，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔保資金的活動應在國家規(guī)定的范圍內開展。其來源主要有：1、國家、企業(yè)法人、個人出資；2、基金凈收益；3、其他第十五條擔保資金的使用應建立審核和控制制度，建立內部制約機制，資金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作